Mẫu 2848 của Sở Thuế Vụ (IRS) có tiêu đề "Giấy ủy quyền và Tuyên bố của Người đại diện". Nó được sử dụng để chỉ định một chuyên gia thuế đại diện cho khách hàng trước các đại lý IRS.
Mục đích nộp đơn 2848
Việc nộp tài liệu này cho phép bạn chỉ định một người đại diện đủ tiêu chuẩn để đại diện cho bạn về các vấn đề IRS và chỉ định giới hạn thẩm quyền của người đại diện.
- Giấy ủy quyền (POA) là một tài liệu trong đó bạn trao cho bên thứ ba quyền hợp pháp để hành động thay mặt bạn. Các tình huống mà một người có thể hành động và quyền hạn mà họ có thường được chỉ định trong biểu mẫu.
- Trong tuyên bố của người đại diện, bạn cho phép bên thứ ba đại diện cho bạn nhưng không được đưa ra bất kỳ quyết định hoặc thực hiện bất kỳ hành động nào.
Chuyên gia thuế có chứng chỉ (bao gồm luật sư, CPA và đại lý đã đăng ký) có thể đại diện cho khách hàng trước bất kỳ bộ phận nào của IRS, nhưng những người khai thuế chưa đăng ký chỉ có thể đại diện cho khách hàng trước kiểm toán viên và đại diện dịch vụ khách hàng và chỉ khi thảo luận về tờ khai thuế, họ điền và ký tên.
Biểu mẫu này cũng cung cấp cho chuyên gia thuế được chỉ định quyền truy cập vào các tờ khai thuế trước đây của khách hàng và các tài liệu khác mà IRS có trong hồ sơ của họ.
Cách hoàn thành biểu mẫu
Mẫu gồm hai trang và hai phần. Phần đầu tiên bao gồm bảy phần.
Phần 1: Thông tin người nộp thuế
Trong phần này, bạn phải xác định danh tính của mình và cung cấp tên, địa chỉ gửi thư, số An sinh xã hội hoặc mã số thuế và số điện thoại.
Phần 2: Người đại diện
Trong phần này, bạn sẽ cần xác định (những) cá nhân mà bạn cho phép đại diện cho bạn với IRS.
- Bạn có thể chỉ định tối đa bốn người đại diện trong biểu mẫu này. Bạn phải cung cấp tên, địa chỉ, số điện thoại và số fax của họ.
- Nếu bất kỳ người đại diện nào của bạn có số CAF và/hoặc PTIN do IRS chỉ định, hãy đưa những số này vào các trường thích hợp. (Những) người đại diện có thể cung cấp cho bạn thông tin này.
- Nếu bạn muốn (những) người đại diện nhận bản sao của tất cả tài liệu mà IRS gửi cho bạn, hãy đánh dấu vào ô ở cuối phần 'tên và địa chỉ' tương ứng.
Phần 3: Đạo luật được ủy quyền
Trong phần này, bạn sẽ cần nêu rõ (các) vấn đề cụ thể mà bạn cho phép (những) người đại diện thay mặt bạn làm việc. Bạn phải nêu rõ:
- Bản chất của (các) vấn đề, chẳng hạn như thanh toán thuế quá hạn hoặc kiểm toán
- Các loại biểu mẫu liên quan đến vấn đề
- Khoảng thời gian cụ thể mà bạn trao quyền cho (những) người đại diện
Sau khi hết khoảng thời gian bạn liệt kê trên biểu mẫu, bạn sẽ cần gửi một khoảng thời gian khác nếu bạn muốn gia hạn ủy quyền. Bạn không thể chỉ nói 'tất cả các biểu mẫu thuế' hoặc 'tất cả các năm' trong phần này; điều đó sẽ làm mất hiệu lực của biểu mẫu.
Phần 4: CAF
IRS thường ghi lại giấy ủy quyền trong hệ thống Tệp Ủy quyền Tập trung (CAF). Tuy nhiên, có một số cách sử dụng cụ thể nhất định của giấy ủy quyền mà IRS không cần phải tạo mục nhập trong CAF. Chúng bao gồm các yêu cầu về phán quyết bằng thư riêng, đơn xin cấp mã số nhận dạng người sử dụng lao động (EIN) và giải thể công ty. Nếu bạn không chắc chắn có nên đánh dấu vào ô này hay không, hãy hỏi người đại diện của bạn.
Phần 5: Đạo luật được ủy quyền
Phần này đi sâu vào chi tiết về những hành động mà bạn cho phép (những) người đại diện của mình thực hiện và những hành động mà họ không thể thực hiện.
- Mục 5a, 'Các hành vi bổ sung được ủy quyền' trao cho người đại diện quyền thực hiện các hành vi như tiết lộ thông tin cho bên thứ ba và chỉ định người đại diện khác cho bạn.
- Phần 5b, 'Các hành vi cụ thể không được phép' nêu rõ các hành vi mà người đại diện của bạn sẽ không được phép thực hiện. Nếu bạn cần thêm chỗ trống, bạn có thể nhập các quy tắc bổ sung vào một tờ giấy riêng và đính kèm vào biểu mẫu của mình.
Phần 6: Giữ lại/Thu hồi POA trước
Biểu mẫu nộp đơn 2848 tự động thu hồi mọi biểu mẫu đã nộp trước đó đề cập đến các vấn đề tương tự và khoảng thời gian có trong biểu mẫu mới. Ví dụ: nếu trước đây bạn đã nộp biểu mẫu này liên quan đến tờ khai thuế của bạn từ năm 2015 thì việc nộp một biểu mẫu mới cũng liệt kê tờ khai thuế của bạn từ năm 2015 sẽ hủy bỏ tờ khai cũ. Nếu bạn chỉ thêm hoặc thay đổi nội dung nào đó và không muốn thu hồi biểu mẫu trước đó, bạn phải cho biết điều đó bằng cách chọn hộp trong phần này.
Phần 7: Chữ ký
Bạn phải ký tên và ghi ngày vào biểu mẫu. Nếu Biểu mẫu 2848 của bạn liên quan đến biểu mẫu thuế được nộp chung, chẳng hạn như Biểu mẫu 1040 mà bạn đã nộp chung với vợ/chồng của mình thì vợ/chồng của bạn phải điền và ký vào biểu mẫu của chính họ.
Chữ ký của người đại diện
Người đại diện phải ký tên và ghi ngày vào phần thứ hai của biểu mẫu. Họ cũng phải nêu rõ tình trạng nghề nghiệp hoặc mối quan hệ của họ với bạn. Các chuyên gia phải cung cấp số giấy phép của họ và liệt kê các tiểu bang mà họ được phép hành nghề, nếu có.
Nếu bạn ký vào biểu mẫu trước khi (những) người đại diện của bạn ký thì (những) người đại diện đó phải ký trong vòng 45 ngày kể từ ngày bạn ký (hoặc 60 ngày nếu bạn sống ở nước ngoài).
Nộp đơn của bạn
Khi bạn đã điền đầy đủ thông tin vào biểu mẫu và nó đã được bạn và (những) người đại diện của bạn ký, bạn sẽ cần gửi thư hoặc fax đến đúng địa chỉ.
- Trừ khi bạn chọn hộp ở Phần 4, bạn sẽ cần sử dụng địa chỉ hoặc số fax từ danh sách ở trang thứ hai của hướng dẫn biểu mẫu.
- Nếu bạn đã chọn hộp ở Phần 4, bạn phải sử dụng địa chỉ hoặc số fax liên quan đến vấn đề không thuộc CAF mà bạn đang thắc mắc. Ví dụ: đơn đăng ký EIN sẽ được gửi đến địa chỉ hoặc số fax từ Mẫu SS-4, Đơn đăng ký Số nhận dạng người sử dụng lao động.
Người đại diện của bạn sẽ có thể giúp bạn giải đáp bất kỳ câu hỏi nào khác về cách điền vào biểu mẫu hoặc nơi gửi nó.
