Được thành lập vào những năm 1960, Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là cách chính phủ liên bang cấm những công dân cực kỳ giàu có không nộp thuế. Động lực cho việc tạo ra thuế là việc Sở Thuế vụ (IRS) nhận ra rằng khối lượng các khoản khấu trừ và tín dụng dành cho người nộp thuế có thu nhập lớn nhất trong nước thường dẫn đến việc họ không có nghĩa vụ thuế. Để ngăn chặn những cá nhân này hoàn toàn trốn thuế, chính phủ đã thành lập AMT.
Tổng quan ngắn gọn về AMT
Thuế yêu cầu các cá nhân, tập đoàn, quỹ tín thác và tài sản có số tiền tính toán AMT vượt quá số tiền nợ thuế thu nhập truyền thống được tính theo phần trăm chênh lệch. Đây không phải là một biện pháp bổ sung hoặc thay thế cho thuế thu nhập thông thường mà là một cách tính trách nhiệm pháp lý khác. Thuế này đảm bảo rằng những người có nhiều khoản khấu trừ được phép sẽ không phải trả ít hoặc không phải trả thuế thu nhập.
Xác định trách nhiệm pháp lý
Không có mức thu nhập tối thiểu để AMT có hiệu lực; bất kỳ ai có nghĩa vụ thuế được giảm do khấu trừ thuế đều có thể bị ảnh hưởng. Người nộp thuế hoặc đại diện của một công ty, quỹ tín thác hoặc bất động sản phải xác định xem AMT có áp dụng cho họ hay không bằng cách điền vào cả biểu mẫu thuế thông thường (chẳng hạn như 1040) và Biểu mẫu 6251, có tiêu đề Thuế tối thiểu thay thế - Cá nhân.
- CNBC khuyến nghị hầu hết những người nộp thuế có thu nhập trên 75.000 đô la một năm nên hoàn thành Mẫu 6251.
- Xem taxmap.irs.gov để biết bảng tính mà bạn có thể sử dụng để giúp xác định xem bạn có cần hoàn thành Biểu mẫu 6251 hay không.
Miễn trừ
Theo TaxFoundation.org, "Số tiền miễn AMT cho năm tính thuế 2017 là 54.300 USD đối với người độc thân và 84.500 USD đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung." Theo báo cáo của CNN, trong năm 2018, số tiền miễn trừ sẽ tăng đáng kể lên 70.300 USD đối với những người nộp thuế đơn lẻ và 109.400 USD đối với những người nộp thuế chung. Vì lý do này, cũng như một số thay đổi khác, dự kiến sẽ có ít người nộp thuế nợ AMT cho năm tính thuế 2018 hơn đáng kể.
Cách áp dụng thanh toán
Nếu số tiền thuế ước tính trên biểu mẫu thuế nhỏ hơn số tiền AMT ước tính được xác định trên Mẫu 6251, người nộp thuế phải trả phần trăm chênh lệch giữa hai khoản.
- Nói chung, IRS tính phí 26 phần trăm trên khoản chênh lệch của khoản chênh lệch 175.000 USD đầu tiên đối với những người nộp thuế là người độc thân hoặc 87.500 USD đầu tiên đối với những người nộp thuế đã kết hôn nộp đơn riêng.
- IRS tính phí 28 phần trăm trên số tiền còn lại vượt quá giới hạn đó.
Lời khuyên của AMT
AMT là không thể tránh khỏi. Trên thực tế, việc không thanh toán AMT khi bạn nợ số tiền này có thể dẫn đến việc bị phạt, phạt tiền và lãi suất đối với bạn. Việc hoàn thành biểu mẫu cũng được khuyến khích đối với các chủ doanh nghiệp và cá nhân đã thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu trong năm qua.
Thuế hoàn thành nhiệm vụ dự định của nó là đảm bảo rằng những người cực kỳ giàu có sẽ phải đóng phần thuế của họ. Trên thực tế, nhiều người trong số họ nhận ra nhu cầu thanh toán khoản tiền đó và chọn lập kế hoạch tài chính xoay quanh khoản tiền đó thay vì cố gắng trốn tránh nó.
Các tình huống dẫn đến trách nhiệm pháp lý AMT
Tuy nhiên, nếu bạn không phải là nhà đầu tư hoặc chủ doanh nghiệp lớn, bạn có thể vẫn phải trả AMT. Vì AMT không điều chỉnh theo lạm phát nên phần lớn người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thuế là các gia đình có thu nhập kép có từ hai con trở lên. Roy Lewis, tác giả và người đóng góp cho MotleyFool.com, xác định sáu tình huống điển hình gây ra trách nhiệm pháp lý AMT đối với người nộp thuế là chủ sở hữu phi doanh nghiệp:
- Số lượng miễn trừ cá nhân cao
- Số tiền thuế tiểu bang và địa phương đáng kể
- Thu lợi vốn lớn
- Bán quyền mua cổ phiếu ưu đãi
- Giảm chi phí y tế lớn
- Một số lượng đáng kể các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản
Lời khuyên của Lewis là hãy nghiên cứu kỹ lưỡng về AMT và tài chính của bạn, đồng thời hoàn thành Biểu mẫu 6251 trước thời hạn nộp thuế.
Trợ lý AMT
IRS vận hành và cung cấp Trợ lý AMT cho công chúng thông qua trang web của mình. Hỗ trợ này giúp người nộp thuế xác định xem họ có phải tuân theo AMT hay không. Nó yêu cầu người nộp thuế nhập thông tin từ tờ khai thuế ước tính của họ và sau khi hoàn thành, sẽ cho người dùng biết liệu họ có thuộc diện phải nộp AMT hay không hoặc liệu họ có phải điền vào Mẫu 6251 hay không.
Trợ lý ẩn danh và bí mật. Vì lý do này, đây là một công cụ có giá trị dành cho người nộp thuế muốn biết nghĩa vụ thuế của mình mà không cần phải điền vào các biểu mẫu giấy nếu không cần thiết.
Xác định nghĩa vụ thuế của bạn
Đừng ngần ngại xác định xem bạn có phải tuân theo AMT hay không; bạn có thể phải chịu những hình phạt đáng kể nếu cố gắng bỏ qua nó. Hãy tìm kiếm lời khuyên pháp lý hoặc tài chính nếu bạn không chắc chắn về cách ước tính nghĩa vụ thuế của mình.
